НДС по обратному начислению: Google, Meta и AWS в Грузии

Когда компания-нерезидент оказывает вам услугу, грузинское законодательство делает вас — резидента-получателя — налоговым агентом по НДС с этой покупки. Ставка 18%. Это отдельно от вашего налога с оборота 1% и отдельно от регистрации по НДС: обязанность возникает из того, что вы покупаете, а не из того, что зарабатываете. Google Ads, AWS, Meta, Figma, Notion и большинство иностранных подписок на софт — ровно такие покупки.

Обязанность рождается из покупки, а не из дохода

Почти всё написанное о режиме 1% — про доход: что считается оборотом, какая ставка, когда декларировать. Обратное начисление работает в другую сторону. Оно привязано к покупке.

Когда компания-нерезидент оказывает услугу резиденту Грузии, закон делает резидента налоговым агентом по НДС с этой операции. Вы считаете и вы платите. Иностранный поставщик этого не делает — в этом весь смысл механизма: так страна собирает НДС с компаний, над которыми у неё нет юрисдикции.

Поэтому это и остаётся незамеченным. Google не пришлёт вам грузинский счёт-фактуру с НДС. Операция вообще не выглядит налоговым событием — она выглядит как оплата картой за рекламу.

Налоговый кодекс Грузии, ст. 166 (обратное начисление) — matsne.gov.ge

Ставка — 18%

К этим операциям применяется стандартная ставка НДС. Восемнадцать процентов от суммы, уплаченной за услугу.

Стоит показать конкретно, до каких небольших сумм это достаёт. Месяц рекламы в Google Ads на 400 лари — это примерно 72 лари. За год обычного набора инструментов — хостинг, реклама, дизайн-софт, CRM — итог нередко превышает те самые 1% с дохода, который эти инструменты помогли заработать.

Именно ради этого сравнения существует страница. Человек, добросовестно подающий 1% каждый месяц, может тихо накапливать более крупную обязанность по совершенно другому налогу.

Налоговый кодекс Грузии, ст. 169 (стандартная ставка) — matsne.gov.ge

Это не то же самое, что регистрация по НДС

Их постоянно путают, а это два разных механизма с разными основаниями.

Регистрация по НДС касается вашего собственного оборота: перешли 100 000 лари облагаемых поставок за скользящие 12 месяцев — обязаны зарегистрироваться. Это порог, к которому вы растёте.

Обратное начисление касается операции, в которую вы вступили. Его вызывает получение услуги от нерезидента, а не размер вашего бизнеса.

Так что «я на режиме 1%» и «я ниже порога НДС» — ответы на другой вопрос, не на тот, который задаёт эта страница. Если вы не уверены, как эти две вещи соотносятся в вашем случае, это как раз тот вопрос, с которым идут к бухгалтеру, и сомневаться здесь совершенно нормально.

Налоговый кодекс Грузии, ст. 165 (регистрация) и ст. 166 (обратное начисление)

Какие покупки обычно попадают

Реклама, купленная у иностранной платформы: Google Ads, Meta, LinkedIn, X, TikTok.

Облако и хостинг: AWS, Google Cloud, Azure, Vercel, Cloudflare, DigitalOcean.

Софт и инструменты, выставляемые из-за рубежа: Figma, Notion, Slack, Adobe, GitHub, JetBrains, Canva.

Профессиональные и платформенные услуги от нерезидента — консалтинг, дизайн, разработка и комиссии, которые платформы берут за связь с клиентами.

Важна не категория, а поставщик: является ли нерезидентом компания, оказывающая услугу. Подписка, купленная у грузинской компании, — обычная внутренняя покупка, и это к ней не относится.

Как узнать, сколько вы на самом деле потратили

Большинство не представляет итога, потому что списания мелкие, ежемесячные и размазаны по разным картам. Цифра становится реальной, только когда её складывают.

Ответ уже есть в ваших банковских и карточных выписках. Ищите повторяющиеся валютные списания в пользу компаний, за которыми не стоит грузинского юрлица, — начав смотреть, вы увидите, что одни и те же названия повторяются из месяца в месяц.

OnePercent делает это из выписок, которые вы и так загружаете: распознаёт покупки у известных поставщиков-нерезидентов, оценивает каждую в лари по курсу Нацбанка на дату списания и показывает 18% помесячно как оценку. Это помечено для вашей проверки, а не утверждено как долг.

Чего эта страница вам не говорит

Она не говорит, какую декларацию подавать, в какой срок и как перечислять. Эта механика зависит от вашего регистрационного статуса и от деталей, которые двумя статьями выше не решаются, а страница, придумавшая конкретную процедуру, оказалась бы уверенно неверной для части читателей.

Здесь изложено то, что устойчиво и подкреплено источником: механизм в ст. 166, 18% в ст. 169 и то, что ни одно из этого не зависит от вашего оборота.

Отнесите итоговую сумму бухгалтеру или прочитайте действующий текст сами на matsne.gov.ge — это авторитетная версия, которую публикует и поддерживает Законодательный вестник Грузии. Прийти с уже посчитанной цифрой — значит сделать этот разговор намного короче.

Налоговый кодекс Грузии — matsne.gov.ge (Законодательный вестник Грузии)

FAQ

Я на режиме малого бизнеса 1%. Обратное начисление всё равно меня касается?
Механизм вызывает получение услуги от нерезидента, а не то, на каком режиме подоходного налога вы находитесь. Нахождение на режиме 1% — ответ на другой вопрос. Если вы покупаете у иностранных поставщиков, это стоит проверить, а не считать, что вас это не достаёт.
Это то же самое, что регистрация по НДС при 100 000 лари?
Нет. Регистрацию вызывает ваш собственный облагаемый оборот за скользящие 12 месяцев. Обратное начисление вызывает конкретная операция — услуга, купленная у нерезидента. Это отдельные нормы с отдельными основаниями.
Расходы на Google Ads правда считаются?
Реклама, купленная у платформы-нерезидента, — учебный пример услуги, оказанной резиденту нерезидентом. Поставщик грузинский НДС не начисляет, и именно для этой ситуации обратное начисление и существует.
Сколько это?
Восемнадцать процентов от суммы, уплаченной за услугу, по ст. 169. При 400 лари рекламы в месяц это около 72 лари — за год нередко больше, чем 1% с дохода, который эта реклама принесла.
А если поставщик уже начислил мне НДС?
Это факт, который стоит установить до всяких расчётов, и как раз его нужно обсудить с бухгалтером. Некоторые иностранные поставщики регистрируются локально в отдельных странах; правильный подход зависит от того, что фактически произошло в вашем счёте.
Где прочитать закон самому?
Статьи 166 и 169 Налогового кодекса Грузии на matsne.gov.ge — официальном портале Законодательного вестника Грузии, который публикует и поддерживает авторитетный текст.

Источники

Это руководство обобщает опубликованные грузинские нормы и указывает источники. Оно не является юридической или налоговой консультацией и не учитывает ваши конкретные обстоятельства. Ответственность за поданную отчётность остаётся на вас.

Рассчитать сумму за этот месяц

Другие материалы