Upwork уже удержал комиссию. Получается, меня облагают деньгами, которых я не получал?

Да, в том смысле, что оборот измеряется до комиссии. Это и есть налог с оборота: 1% от 1000 долларов — это 10 долларов независимо от того, оставила ли площадка себе 100. Взамен ставка очень низкая, а вычетов нет вовсе.

А разница курса при конвертации?

Так же. Оборот — это валовая сумма в валюте платежа клиента, пересчитанная по курсу Национального банка на дату получения. Всё, что банк или площадка взяли за перевод, эту цифру не уменьшает.

В выписке видны только чистые поступления. Что использовать?

Используйте отчёт площадки о доходах, где по каждому платежу указаны валовая сумма, комиссия и сумма к получению, и сверьте его колонку «к получению» с поступлениями в банке. Валовая колонка — то, что декларируется; чистая — доказательство, что обе записи об одних и тех же деньгах.

Что-то меняется после 500 000 лари?

Способ измерения не меняется — оборот по-прежнему валовой. Меняется только ставка, и меняется она на весь месяц, в котором превышен лимит, а не на одну лишь сумму превышения.

Комиссии Upwork и Fiverr: декларировать брутто или нетто?

Декларируется валовая сумма, которую заплатил клиент, до вычета комиссии площадки. Статус малого бизнеса облагает оборот, а оборот не уменьшается расходами — комиссия же является расходом. Если Upwork выставил клиенту 1000 долларов, а вам пришло 900, в декларации указывается 1000.

Оборот — это не то, что пришло на счёт

Статус малого бизнеса облагает оборот, а не прибыль. Одна эта фраза решает весь вопрос: комиссия площадки — это затраты на получение дохода, а затраты в этом режиме из оборота не вычитаются. В режиме на основе прибыли вычитались бы. Этот режим не такой.

Поэтому нужная цифра — та, которую выставили клиенту, и она обычно не совпадает с суммой в банковской выписке. Банк видит только то, что осталось после площадки, конвертации и перевода.

Та же логика касается всех подобных удержаний: комиссий Upwork и Fiverr, сборов Stripe, комиссий PayPal, платы за вывод и разницы курса при конвертации. Ни одно из них не уменьшает декларируемый оборот.

Налоговый кодекс Грузии, статья 90 — 1% с оборота, а не с прибыли

Разбор на цифрах, которые вы реально увидите

Клиенту на Upwork выставлено 1000 долларов. Комиссия 10% забирает 100. Upwork отправляет 900, а после сбора за вывод в 2 доллара на счёт в Банке Грузии приходит 898.

В декларации указывается 1000 долларов, пересчитанные в лари по курсу Национального банка на дату получения денег. Не 900 и не 898.

При ставке 1% разница выглядит незначительной — около 1 доллара налога с одного платежа. Но при обороте 60 000 долларов в год это 6000 долларов незадекларированного оборота, и вы оказываетесь ближе и к порогу НДС в 100 000 лари, и к лимиту в 500 000, чем показывают ваши записи.

Почему это никогда не всплывает само

Ошибка устойчива и внутренне непротиворечива — именно поэтому она живёт годами. Декларация сходится с выпиской, выписка сходится с переводами, и каждый месяц идеально бьётся с неверной цифрой.

Всплывает она обычно в худший момент: порог НДС достигнут раньше ожидаемого, или при проверке записи площадки показывают валовой оборот, которому ничего не соответствует.

Решение — работать с отчётом площадки о доходах, а не только с банковской выпиской. Upwork, Fiverr, Stripe и PayPal публикуют отчёт, где по каждой операции видны валовая сумма, комиссия и сумма к получению.

Где комиссия всё-таки имеет значение

Комиссия не вычитается из оборота, но и безразличной не является. Комиссия, взимаемая компанией-нерезидентом, — это услуга, приобретённая за рубежом, а именно об этом правила обратного начисления НДС.

Это отдельная от 1% обязанность, со своим порогом, и она застаёт врасплох тех, кто никогда не считал Upwork поставщиком. Когда она применяется, разобрано в отдельном руководстве.

Поэтому вести учёт комиссии отдельно стоит вдвойне: это доказывает, как вы перешли от валовой суммы к полученной, и это же та цифра, о которой ставится вопрос об обратном начислении.

Налоговый кодекс Грузии, статьи 166 и 169

FAQ

Upwork уже удержал комиссию. Получается, меня облагают деньгами, которых я не получал?: Да, в том смысле, что оборот измеряется до комиссии. Это и есть налог с оборота: 1% от 1000 долларов — это 10 долларов независимо от того, оставила ли площадка себе 100. Взамен ставка очень низкая, а вычетов нет вовсе.
А разница курса при конвертации?: Так же. Оборот — это валовая сумма в валюте платежа клиента, пересчитанная по курсу Национального банка на дату получения. Всё, что банк или площадка взяли за перевод, эту цифру не уменьшает.
В выписке видны только чистые поступления. Что использовать?: Используйте отчёт площадки о доходах, где по каждому платежу указаны валовая сумма, комиссия и сумма к получению, и сверьте его колонку «к получению» с поступлениями в банке. Валовая колонка — то, что декларируется; чистая — доказательство, что обе записи об одних и тех же деньгах.
Что-то меняется после 500 000 лари?: Способ измерения не меняется — оборот по-прежнему валовой. Меняется только ставка, и меняется она на весь месяц, в котором превышен лимит, а не на одну лишь сумму превышения.

Проверьте сами

Налоговый кодекс Грузии, статья 90 — 1% с оборота, а не с прибыли
Налоговый кодекс Грузии, статьи 166 и 169

Это руководство обобщает опубликованные грузинские нормы и указывает источники. Оно не является юридической или налоговой консультацией и не учитывает ваши конкретные обстоятельства. Ответственность за поданную отчётность остаётся на вас.

Рассчитать сумму за этот месяц